[摘要]烏魯木齊代理記賬介紹到計(jì)提交納企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎樣做、
按照《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)則，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。按月（季）預(yù)繳（a普通是分季度預(yù)繳），年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處置如下：
烏魯木齊代理記賬介紹到計(jì)提交納企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎樣做、
按照《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)則，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。按月（季）預(yù)繳（a普通是分季度預(yù)繳），年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處置如下：
1、按月或按季計(jì)提借：所得稅費(fèi)用；貸：應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、按季交納所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交企業(yè)所得稅；貸：銀行存款
3、次年5月31日前匯算清繳，應(yīng)補(bǔ)稅額（全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額）
借：往常年度損益調(diào)整；貸：應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交企業(yè)所得稅
4、交納稅款借：應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交企業(yè)所得稅；貸：銀行存款
5、補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整借：利潤分配-未分配利潤；貸：往常年度損益調(diào)整
6、年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅；貸：往常年度損益調(diào)
7、留損益調(diào)整借：往常年度損益調(diào)整；貸：利潤分配-未分配利
企業(yè)所得稅如何停止調(diào)整？當(dāng)期所得稅費(fèi)用一定是當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)征稅所得*所得稅稅率(25%),其中應(yīng)征稅所得=稅前會(huì)計(jì)利潤（即利潤總額）+征稅調(diào)整添加額-征稅調(diào)整增加額。
征稅調(diào)整添加額：稅法規(guī)則允許扣除項(xiàng)目中，企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超越稅法規(guī)則扣除規(guī)范的金額。如超越稅法規(guī)則規(guī)范的職工福利費(fèi)（職工工資及薪金的14%）、工會(huì)費(fèi)（2%）、職工教育經(jīng)費(fèi)（2.5%）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)以及企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期損失但稅法規(guī)則不允許扣除項(xiàng)目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。
企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是征稅人獲得的所得。包羅銷售物資所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)富所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、承受捐贈(zèng)所得和其他所得。
居民企業(yè)該當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得交納企業(yè)所得稅。
征稅調(diào)整增加額：稅法規(guī)則允許補(bǔ)償?shù)挠嗪蜏?zhǔn)予免稅的項(xiàng)目，如前五年內(nèi)未補(bǔ)償盈余和國債利息收入等。
計(jì)提交納企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄，由因此預(yù)繳的，因此按月計(jì)提或許按季計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄有點(diǎn)差別，大伙兒要留意了。看完上文，那樣小編關(guān)于成績“計(jì)提交納企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎樣做？”就引見到這個(gè)地方。你掌握了嗎？假如想增強(qiáng)會(huì)計(jì)實(shí)操技藝，能夠征詢我們會(huì)計(jì)學(xué)堂的在線教師聯(lián)絡(luò)，能夠多多跟我們會(huì)計(jì)學(xué)堂的老會(huì)計(jì)交流心得哦。
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